年內10家會計師事務所“吃罰單” 強監管促上市公司財務信息質量提升

對中介機構違法違規行為，監管部門一直奉行“零容忍”原則。

截至3月20日，今年以來有2家會計師事務所因出具的財務報表、審計報告存在虛假記載被處罰；8家會計師事務所因財務信息披露存在重大錯誤等被各地證監局采取出具監管關注函、警示函、警告等監督管理措施。

北京國家會計學院教授崔志娟對記者表示，為提升會計信息質量，需加強財務報告信息形成過程中的監督，以降低舞弊風險，遏制財務造假。會計師事務所作為財務會計信息質量的鑒證機構，審計質量直接影響到資本市場財務會計信息的質量。加強財會監督的力度和深度，提升會計師事務所的審計質量，有利于提升上市公司信息披露質量。

針對一些上市公司財務造假多發、相關內部控制缺陷嚴重，3月18日，財政部、證監會發布《關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》，明確提升上市公司財務報告內部控制有效性的七個重點領域，加強對上市公司實施企業內部控制規范的管理、指導和監督，規范會計師事務所內部控制審計行為，提升上市公司財務報告內部控制有效性和會計信息質量，強化資本市場領域財會監督力度。

“上市公司財務報告內部控制有效性提升是確保財務報告信息質量的關鍵。在注冊制下，信息的有效性和可靠性是證券市場的重要基石。”崔志娟表示，只有增強財務報告形成機制的有效性，才能提升上市公司信息披露質量，也就是“樹要培根，水要溯源”。加大上市公司會計信息的系統性監管，能夠提升會計信息披露質量，促進資本市場健康發展。

巨豐投顧高級投資顧問謝后勤在接受記者采訪時表示，上市公司是資本市場的主體，作為第一責任人，應壓實其主體責任，確保內部財務報告的真實性，這是確保財務公開透明、保障投資者尤其是中小投資者權益的關鍵環節。

與此同時，監管部門加強了會計師事務所執業質量檢查，一些違法違規的會計師事務所和注冊會計師分別受到了財政部作出的行政處罰和注冊會計師協會實施的行業懲戒。

根據3月18日財政部和中注協發布的會計師事務所執業質量檢查通告顯示，2021年，財政部組織各地財政廳(局)對1705家會計師事務所開展檢查，各地注冊會計師協會在配合財政部門檢查的基礎上，對1000家事務所開展了行業自律檢查。

經過檢查，截至2022年2月28日，各地財政廳(局)已對85家會計師事務所、119名注冊會計師作出行政處罰，各級注協對存在違規問題的199家事務所和465名注冊會計師按照懲戒辦法實施了行業懲戒。

謝后勤認為，為更好保護投資者權益，中介機構需具備堅定的立場和原則，認真履行職責，不能因利益勾連損害投資者利益。建議進一步完善法律法規，不僅要壓實中介機構責任，加大中介機構違法違規成本，還應落實中介機構管理層責任，加大對相應機構負責人的處罰力度。

對于如何壓實中介機構“看門人”職責，崔志娟建議，首先，要強化行政監管，對機構和個人執業許可嚴加監管。其次，強化行業監督，增強機構和個人執業信譽度。此外，應增強中介機構和執業人員的自律意識，強化審計工作的職責和榮譽感。

財政部表示，后續將保持“嚴監管、零容忍”的高壓態勢不動搖，遏制財務造假，規范財務審計秩序，加大會計信息質量和會計師事務所執業質量檢查力度，依法整治行業“潛規則”，堅決清除“害群之馬”，著力營造風清氣正的市場環境。中注協將著力配合開展整頓行業秩序、建設法規體系等相關工作，促進行業健康發展，同時，堅持“嚴監管、零容忍”，加大行業自律監管力度。

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