證監會：持續加強資本市場會計監管 分級復核形式化

2月19日，證監會表示，為進一步優化審計與評估機構執業生態，壓實“看門人”責任，督促審計與評估機構規范執業，提升資本市場特別是上市公司財務信息質量，2020年證監會組織系統單位對2家審計機構、2家評估機構實施全面檢查，合計抽查31個審計項目、19個評估項目;對11個審計項目、7個評估項目實施專項檢查;組織開展上市公司控股股東資金占用審計專題檢查，共抽查82個審計項目;各證監局結合轄區實際，自主對217個審計項目、37個評估項目進行了檢查。

證監會在檢查中發現以下三方面問題：在機構管理方面，普遍存在內部管控不完善，總部對分支機構的一體化管理不到位，質量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復核形式化，或有收費時有發生等通病。

在審計執業方面，除常見的函證、監盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關聯方審計等基礎程序執行不到位外，缺乏執業懷疑、對重大異常情況和重要審計證據中的異常跡象未保持合理關注、未采取進一步應對措施的問題比較突出。

在評估執業方面，收益法評估中對營業收入及其增長率、毛利率、折現率等主要參數預測依據不充分，未恰當說明預測趨勢與歷史業績和現實經營狀況、行業狀況存在較大差異的合理性和可持續性等問題依然突出。

證監會表示，根據本次全面檢查及專項檢查情況，擬對8家次審計機構及28人次注冊會計師、6家次評估機構及27人次資產評估師、6名違法買賣股票的執業人員采取出具警示函的行政監管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規的問題線索移交稽查處理。各證監局根據檢查情況對105家次審計機構及225人次注冊會計師、22家次評估機構及47人次資產評估師分別采取了出具警示函、監管談話等行政監管措施并記入誠信檔案。

證監會強調，資本市場是以高質量信息披露為基礎的市場，審計與評估機構是保障公眾公司財務信息質量的“看門人”。下一步，證監會將按照黨中央、國務院決策部署，落實“建制度、不干預、零容忍”的要求，堅持“四個敬畏、一個合力”的監管理念，持續加強資本市場會計監管，促進審計與評估機構全面提升執業能力，構建良性執業生態，切實提高資本市場財務信息質量，服務經濟高質量發展。