當(dāng)前焦點(diǎn)!罕見財報出錯!交易所出手:董事長等被通報批評
3月24日,上交所對來自大連的豪森股份出具監(jiān)管措施,公司董事長兼總經(jīng)理董德熙、財務(wù)負(fù)責(zé)人趙方灝、董事會秘書許洋等均被通報批評,并記入上市公司誠信檔案。
處罰原因是,豪森股份2021年一季報、2022年三季報存在會計差錯,涉及營業(yè)收入金額數(shù)千萬元,其他關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)也相應(yīng)不準(zhǔn)確。因同一事項,上述公司高管在2022年12月已經(jīng)吃到大連證監(jiān)局的警示函。
豪森股份主營智能化產(chǎn)線與智能裝備。2022年三季報顯示,公司貨幣資金遠(yuǎn)不足以覆蓋短期債務(wù),存貨和應(yīng)收賬款卻高企,16.67億元的存貨已達(dá)到營業(yè)收入的1.45倍。目前公司IPO募投項目進(jìn)展緩慢,卻在上市剛滿兩年時拋出新一輪再融資計劃。
(資料圖片)
3600萬元收入確認(rèn)違規(guī)
2021年一季報盈虧性質(zhì)生變
根據(jù)上交所披露的紀(jì)律處分決定書,豪森股份存在業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時間不準(zhǔn)確的違規(guī)行為。
2021年公司共有9個產(chǎn)品項目的收入確認(rèn)日期與終驗報告日期不一致。其中,公司將2021年3月已完成終驗收的某項目收入計入2021年4月,涉及金額3596.67萬元,導(dǎo)致公司2021年第一季度報告中財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外,因公司營業(yè)收入內(nèi)部抵消處理出現(xiàn)差錯,導(dǎo)致公司2022年第三季度報告中財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
2022年12月27日、2023年1月7日,公司就相關(guān)會計差錯問題披露更正公告。上述會計差錯更正后,公司2021年第一季度報告調(diào)減總資產(chǎn)1426.1萬元,調(diào)增歸屬于上市公司股東
的凈資產(chǎn)952.84萬元,調(diào)增營業(yè)收入3596.67萬元,調(diào)增歸屬于上市公司股東的凈利潤952.84萬元,分別占更正后金額的0.55%、0.90%、16.23%、115.88%,其中歸母凈利潤由負(fù)轉(zhuǎn)正;公司2022年第三季度報告調(diào)減營業(yè)收入、營業(yè)成本5855.54萬元,分別占更正后金額的 5.09%、6.98%。
上交所稱,公司時任董事長兼總經(jīng)理董德熙作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人及日常經(jīng)營管理事項的主要負(fù)責(zé)人,時任主管會計工作負(fù)責(zé)人趙方灝作為財務(wù)事項的負(fù)責(zé)人,時任董事會秘書許洋作為信息披露事項的負(fù)責(zé)人,對公司違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
鑒于前述違規(guī)事實(shí)和情節(jié),經(jīng)上海證券交易所紀(jì)律處分委員會審核通過,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,上交所作出紀(jì)律處分決定,對公司董事長兼總經(jīng)理董德熙、財務(wù)負(fù)責(zé)人趙方灝、董秘許洋予以通報批評。對于上述紀(jì)律處分,通報中國證監(jiān)會,并記入上市公司誠信檔案。
在此之前,2022年12月30日公司已收到大連證監(jiān)局出具的《關(guān)于對大連豪森設(shè)備制造股份有限公司、董德熙、趙方灝、許洋采取出具警示函措施的決定》。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十八條、第五十九條規(guī)定,大連證監(jiān)局決定對公司及董德熙、趙方灝、許洋采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,并計入證券期貨市場誠信檔案。
貨幣資金2.95億短債7.5億
上市剛兩年就再融資
資料顯示,豪森股份是一家提供智能生產(chǎn)線和智能設(shè)備集成供應(yīng)商,主要從事智能生產(chǎn)線的規(guī)劃、研發(fā)、設(shè)計、裝配、調(diào)試集成、銷售、服務(wù)和交鑰匙工程等。目前公司主營業(yè)務(wù)聚焦于汽車行業(yè),覆蓋新能源車和傳統(tǒng)燃油車。2020年11月9日,公司在科創(chuàng)板上市。
而上市剛滿兩年,公司已經(jīng)在謀劃新一輪再融資。
公告顯示,公司于2022年11月25日召開了第一屆董事會第三十一次會議、第一屆監(jiān)事會第二十二次會議,審議通過了關(guān)于公司2022年度向特定對象發(fā)行A股股票的相關(guān)議案。本次向特定對象發(fā)行股票的數(shù)量按照募集資金總額除以發(fā)行價格確定,且不超過3840萬股,不超過本次發(fā)行前總股本的30%。
此次募集資金總額不超過9.93億元,扣除相關(guān)發(fā)行費(fèi)用后的募集資金凈額擬用于“新能源汽車動力鋰電池、驅(qū)動電機(jī)智能裝備項目”及補(bǔ)充流動資金,兩者分別擬投入募集資金6.96億元和2.97億元。
記者注意到,公司此次再融資用于補(bǔ)充流動資金的占比已經(jīng)達(dá)到計劃融資額的30%。
從2022年三季報的情況來看,公司現(xiàn)金流較為緊張。截至2022年三季度末,公司短期借款有6.82億元,另有“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”6947萬元,合計約7.5億元,但賬上貨幣資金僅為為2.96億元,即便加上1.1億元的交易性金融資產(chǎn),也遠(yuǎn)不足以覆蓋短期債務(wù)。
公司的應(yīng)收賬款和存貨高企,也影響了流動性。截至去年三季度末,公司應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款金額為5億元,存貨為16.67億元,分別占到當(dāng)期營業(yè)收入的43.5%和145%。
另外,較為罕見的是,公司拋出新一輪再融資計劃,但I(xiàn)PO的募投項目都沒有達(dá)產(chǎn),甚至連一半的資金都還未投完。
公司的IPO募集資金規(guī)劃了三項用途,其中主要項目“新能源汽車用智能裝備生 產(chǎn)線建設(shè)項目”承諾投資2.9億元,但到2022年三季度末實(shí)際只投了8374萬元,差額2.06億元。“新能源汽車智能裝備專項技術(shù)研發(fā)中心建設(shè)項目”雖然完成了5000萬元的承諾投入,但也沒有達(dá)產(chǎn)。唯獨(dú)2.5億元用于償還銀行貸款是按計劃進(jìn)行。
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