潤和軟件年報收深交所問詢函 應收賬款11億商譽9.7億

北京4月19日訊深交所網站日前公布的關于對江蘇潤和軟件（300339）股份有限公司的年報問詢函(創業板年報問詢函【2022】第88號)顯示，深交所創業板公司管理部對江蘇潤和軟件股份有限公司(以下簡稱“潤和軟件，300339.SZ”)2021年度報告事后審查并提出了問詢。

潤和軟件2021年年報顯示，報告期內，公司實現營收27.59億元，同比增長11.23%，歸屬于上市公司股東的凈利潤1.76億元，同比增長5.48%，歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤8257.36萬元，同比減少17.69%，經營活動產生的現金流量凈額1.46億元，同比減少15.53%。

截至2021年12月31日，潤和軟件去年應收賬款期末賬面余額合計為13.34億億元，壞賬準備期末余額合計為2.38億元，應收賬款凈值10.96億元，計提比例為17.86%，應收賬款凈值占合并資產總額24.83%。

報告期末，公司商譽余額9.77億元，截至2021年12月31日，公司商譽的賬面原值為25.50億元，相應的減值準備金額為15.73億元，公司表示，商譽資產金額以及減值金額重大，商譽為潤和軟件歷次收購子公司形成。

公司聘請的審計機構為容誠會計師事務所(特殊普通合伙)，注冊會計師為褚詩煒、李丹、汪慶，并對公司年報出具了“標準的無保留意見”。

深交所指出，報告期末，公司應收賬款余額110017.51萬元，較期初增長約13.3%。請公司：(1)按金融科技、智能物聯、智能能源信息化業務類別分別列示應收賬款余額及較期初的變化情況，說明應收賬款余額與報告期內相關業務收入變化、信用政策、回款模式、實際回款情況等是否匹配。(2)請分業務報備前五大應收款欠款方名稱，與公司、控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員關聯關系，應收款余額及賬期情況，應收賬款壞賬計提是否充分。請會計師核查并發表明確意見。

報告期末，公司商譽余額97733.22萬元，主要為前期收購北京聯創智融信息技術有限公司(以下簡稱“聯創智融”)、北京捷科智誠科技有限公司(以下簡稱“捷科智誠”)形成。報告期內公司未對前述商譽計提減值。聯創智融報告期內實現凈利潤3493.2萬元，同比下降約48%。請公司：(1)補充說明對聯創智融、捷科智誠進行商譽減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設、測試方法、參數選取依據、預測數據依據等，并說明相關假設、預測數據是否合理審慎。如涉及第三方評估機構出具評估報告，請補充披露相關評估報告。(2)結合聯創智融所處行業發展情況、報告期內業務開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進一步分析說明聯創智融商譽是否存在進一步減值的跡象。(3)請會計師對公司商譽減值測試、商譽減值計提金額的合理性發表意見。

以下為原文：

關于對江蘇潤和軟件股份有限公司的年報問詢函

創業板年報問詢函【2022】第88號

江蘇潤和軟件股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年度報告事后審查中關注到以下情況：

1.你公司2020年度財務報表被出具帶強調事項段的無保留意見的審計報告，所涉事項為“2020年度控股股東對上市公司非經營性資金占用事項，表明了你公司在資金管理、收付款的內部控制層面存在缺陷”。根據你公司2022年4月11日披露的《帶強調事項段的無保留意見涉及事項已消除的專項說明》(以下簡稱《專項說明》)及會計師出具的《帶強調事項段的無保留意見涉及事項已消除的審核報告》(以下簡稱《審核報告》)，你公司及會計師均認為2020年年報帶強調事項段的無保留意見涉及事項已經消除。請你公司進一步說明公司在《專項說明》中披露的整改措施是否得到充分實施，防范資金占用的制度是否健全有效。請會計師補充提供針對消除強調事項段所執行的主要審核程序，詳細說明判斷強調事項段涉及情形已消除的依據與合理性。

2.報告期內，你公司實現營業收入275,886.78萬元，其中金融科技業務實現收入133,666.2萬元、智能物聯業務實現收入91,745.3萬元、智能能源信息化業務實現收入35,593.17萬元。你公司對前五大客戶銷售金額占總銷售比例為42.06%，其中對第一大客戶銷售占比為24.77%，對前五大供應商采購金額占總采購金額的40.73%，其中第一大供應商采購占比為23.14%。請你公司：(1)分別列示金融科技、智能物聯、智能能源信息化業務前五大客戶的銷售收入及占各業務報告期內收入的比例情況，結合各業務主要客戶的歷史業務往來及合作情況，說明與前述主要客戶合作是否穩定，是否存在對單一客戶依賴的風險。并向我部報備前述主要客戶的名稱、成立時間、注冊資本、主營業務、結算周期及方式、截至報告期末應收賬款余額、回款情況、前五名客戶是否發生重大變化及與你公司是否存在關聯關系。(2)分別列示金融科技、智能物聯、智能能源信息化業務前五大供應商的采購金額及其占比，結合各業務向主要供應商采購的具體內容，以及合作情況，說明與供應商的合作是否穩定，是否存在對單一供應商依賴的風險。并向我部報備前述主要客戶的名稱、成立時間、注冊資本、主營業務、結算周期及方式、前五名供應商是否發生重大變化及與你公司是否存在關聯關系。

3.報告期末，你公司應收賬款余額110,017.51萬元，較期初增長約13.3%。請你公司：

(1)按金融科技、智能物聯、智能能源信息化業務類別分別列示應收賬款余額及較期初的變化情況，說明應收賬款余額與報告期內相關業務收入變化、信用政策、回款模式、實際回款情況等是否匹配。(2)請分業務報備前五大應收款欠款方名稱，與你公司、控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員關聯關系，應收款余額及賬期情況，應收賬款壞賬計提是否充分。請會計師核查并發表明確意見。

4.報告期內，你公司研發支出資本化金額為9,562.2萬元，同比增長約40.7%，資本化研發支出占當期凈利潤比重54.26%，同比增長13.29個百分點，其中部分研發資本化項目尚在開發中。請你公司結合報告期內研發資本化各項目的研發進度、應用情況、同行業可比公司情況等，說明報告期研發資本化金額是否準確，是否符合會計準則相關規定，研發投入資本化金額大幅提高的原因及合理性。請會計師發表意見。

5.報告期末，你公司商譽余額97,733.22萬元，主要為前期收購北京聯創智融信息技術有限公司(以下簡稱“聯創智融”)、北京捷科智誠科技有限公司(以下簡稱“捷科智誠”)形成。報告期內你公司未對前述商譽計提減值。聯創智融報告期內實現凈利潤3,493.2萬元，同比下降約48%。請你公司：(1)補充說明對聯創智融、捷科智誠進行商譽減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設、測試方法、參數選取依據、預測數據依據等，并說明相關假設、預測數據是否合理審慎。如涉及第三方評估機構出具評估報告，請補充披露相關評估報告。(2)結合聯創智融所處行業發展情況、報告期內業務開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進一步分析說明聯創智融商譽是否存在進一步減值的跡象。(3)請會計師對公司商譽減值測試、商譽減值計提金額的合理性發表意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月26日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送江蘇證監局上市公司監管處。

特此函告。

創業板公司管理部

2022年4月19日

(責任編輯：孫辰煒)

關鍵詞： 應收賬款 潤和軟件