處置資產致扭虧為盈？華誼兄弟收深交所關注函

2月11日，深交所向華誼兄弟（300027）發出關注函，要求華誼兄弟補充說明公司2021年金融資產公允價值變動損益的具體明細。

此前，華誼兄弟披露2021年業績預告稱，預計2021年凈利潤為2252.09萬元至3371.39萬元，扣除非經常性損益后虧損9.27億元至9.38億元，其中非經常性損益凈額為9.61億元，主要包括長期股權投資及金融資產的處置損益，以及因股價變動引起的金融資產公允價值變動損益。

2021年第三季度末，公司存在其他權益投資7.03億元、其他非流動金融資產3.84億元、應收賬款賬面價值3.92億元、長期股權投資賬面價值37.83億元、商譽4.09億元。

深交所要求公司補充說明2021年處置的長期股權投資、金融資產的歷史入賬時點、入賬金額、入賬依據，報告期處置時點、處置比例、處置對價、處置原因、購買方與公司董監高、實際控制人是否存在關聯關系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會計核算方式、確認金額及具體依據、有無其他協議安排或進一步處置計劃。

并補充說明公司2021年金融資產公允價值變動損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動金融資產等各項金融資產公允價值的具體確認依據。

關注函中提到，要求公司說明2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，請按關聯方、非關聯方分類，補充說明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過程、依據，是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異。

對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，請補充說明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形原因、交易對方是否與公司實控人及董監高存在關聯關系、相關協議約定的產品交付安排和結算方式、實際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協商的后續付款安排、是否已提起訴訟等，說明本期計提壞賬準備的充分性、及時性，董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務。

此外，深交所要求說明公司2021年末對長期股權投資、商譽計提減值準備的情況及減值測試過程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現金流、折現率和歷史業績等，是否出現相關減值跡象，減值準備計提是否充分。

此前，2021年9月24日，華誼兄弟披露公告宣布，公司與游戲投資人陳琛簽署協議，擬將持有的參股公司新三板掛牌公司英雄互娛2.15億股無限售股份(約占總股本的15%)，轉讓給陳琛或其指定第三方，全部轉讓對價為8.7億元，即每股目標股份的價格為4.04元。

交易后，華誼兄弟持有英雄互娛股份持股比例從20.17%降低至5.17%。同時，自然人陳琛對英雄互娛的持股比例從0.3831%增持至15.3831%，并替代華誼兄弟成為英雄互娛的第二大股東。

關鍵詞： 扭虧為盈 深交所 資產