河南省11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被嚴(yán)重警告并沒收違法所得 調(diào)查部分審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

12月25日，河南省財(cái)政廳公示了對(duì)省內(nèi)69家會(huì)計(jì)師事務(wù)所2017年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的情況和處罰結(jié)果：14家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、25名注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到處罰。

此次檢查，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)信息、設(shè)立條件、業(yè)務(wù)報(bào)備、人員資質(zhì)等情況進(jìn)行的全面檢查，并延伸檢查或調(diào)查了部分被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

據(jù)介紹， 此次檢查結(jié)果表明，河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中能夠較好地執(zhí)行《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等法規(guī)制度，總體執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，普遍建立和完善了內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真獲取審計(jì)證據(jù)，謹(jǐn)慎發(fā)表審計(jì)意見，持續(xù)保持設(shè)立條件。

但是，仍有部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，職業(yè)道德較差。存在的問題主要有：檔案管理不規(guī)范，業(yè)務(wù)報(bào)備不及時(shí)、不準(zhǔn)確等一般性問題;對(duì)同一委托單位的同一事項(xiàng)，依據(jù)相同的審計(jì)證據(jù)出具不同結(jié)論的審計(jì)報(bào)告;在未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)情況下出具審計(jì)報(bào)告;隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見等嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題。

按照?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量問題性質(zhì)，河南省財(cái)政廳依法對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了處罰。

其中，對(duì)3家存在一般性問題的事務(wù)所下達(dá)了整改通知;對(duì)河南正延、伊川縣順天聯(lián)合等11家存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題事務(wù)所和25名注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別下達(dá)了行政處罰決定。

對(duì)上述11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分別給予嚴(yán)重警告并沒收違法所得，其中暫停執(zhí)業(yè)4家;25名注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別給予警告，其中暫停執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師10名。

下一步，河南省財(cái)政廳還將進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查力度，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提高行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信心，不斷促進(jìn)河南注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。